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稅務總局出臺10條措施確保小微企業稅收優惠政策落實
讓小微企業創業創新蔚然成風遍地開花
政策利好多，落實是關鍵。為貫徹落實國務院扶持小微企業發展的部署要求，近日，國家稅務總局出臺10條措施，從全力宣傳、全程服務、全年督查、全面分析等4個方面，部署小微企業稅收優惠政策落實工作，要求各級稅務機關都履行好肩負的責任，確保每一戶應享受稅收優惠的小微企業“應享盡知”，努力讓享受稅收優惠的程序更便捷，進一步釋放政策活力，支持小微企業發展和創業創新，“便民辦稅春風行動”再出硬措施。
小微企業是國民經濟發展的生力軍，也是我國市場經濟發展的薄弱環節。在經濟下行壓力下，為小微企業減負加油，助小微企業爬坡過坎，黨中央、國務院先后出臺一系列稅收優惠政策：營業稅增值稅起征點不斷上調，企業所得稅減半征收范圍不斷擴大，支持企業融資、技術創新、創業就業等配套政策全面開花，今年2月25日，國務院為小微企業再發“紅包”，將企業所得稅減半征收的年應納稅所得額上調至20萬元。
作為直接面對納稅人的經濟管理和行政執法部門，近年來，稅務總局認真落實國務院扶持小微企業發展的一系列稅收優惠政策，結合“便民辦稅春風行動”，及時出臺指導文件，明確政策規定，細化操作辦法。將核定征收企業所得稅的小微企業納入優惠政策范圍，千方百計擴大受惠面。轉變管理方式，將小微企業所得稅優惠政策的實施由審批改為備案，提高辦稅便利性。優化技術保障，對未能按時享受優惠政策的企業，告知其在以后申報期間抵頂稅款，改善納稅服務。同時強化督導檢查，先后6次對各地稅務機關落實情況開展督導，確保優惠政策不折不扣落到實處。
為進一步打通小微企業稅收優惠政策落實的“最后一公里”，發揮稅收優惠政策扶上馬、送一程的作用，實現李克強總理在政府工作報告中提出的“使‘草根’創新蔚然成風、遍地開花”的目標，稅務總局出臺10條措施，進一步固化已有創新成果，并提出新的落實措施，建立健全小微企業稅收優惠政策落實的長效機制。
一是持續開展小微企業稅收優惠政策宣傳工作。在稅務網站開辟“小微企業稅收優惠”專欄，編制和發布小微企業稅收優惠政策目錄，自動鏈接并及時維護。
二是開展“小微企業稅收優惠政策宣傳周”活動。結合稅法宣傳月和“便民辦稅春風行動”，今年3月底至4月上旬，各級稅務機關要開展“小微企業稅收優惠政策宣傳周”活動，通過在線訪談、新聞發布等方式，加大小微企業各項稅收優惠政策宣傳力度。各省國稅局、地稅局要聯合編印小微企業稅收優惠政策宣傳手冊，免費送達每一戶小微企業。
三是加強政策業務培訓。稅務干部是落實小微企業稅收優惠政策的服務員，是打通“最后一公里”的關鍵之一，要加強稅務干部稅收優惠政策業務培訓，使其熟練掌握稅收政策，幫助納稅人享受稅收優惠政策。
四是將專門備案改為通過填寫納稅申報表自動履行備案手續。從事先審批到事后備案，從專門備案到查賬征收企業自動備案，小微企業享受稅收優惠政策的手續不斷簡化，下一步，稅務總局將繼續修改企業所得稅季度預繳申報表，使包括定率征收納稅人在內的所有小微企業實現自動備案，不再另行報送備案材料，進一步減輕辦稅負擔。
五是完善小微企業所得稅納稅申報軟件。小微企業點多面廣，優惠政策落實難度很大，省稅務機關要通過核心征管系統或開發應用小微企業納稅申報稅務端軟件，自動識別小微企業身份，主動提示享受優惠政策。同時通過手機短信或其他形式告知納稅情況，使其享受稅收優惠更便捷、更明白。
六是對未享受優惠的小微企業及時采取補救措施。對于因各種原因未及時享受優惠政策的小微企業，主管稅務機關要及時采取電話、上門提示等跟蹤服務，進一步提高稅收優惠政策覆蓋面，實現應享盡享。
七是嚴格定額征稅管理。目前，稅務部門對一些經營規模較小、核算能力較低的小微企業采取定額征稅方法。為規范管理，要采取民主評議、公示等程序按規定時間調整小微企業納稅定額，對違反規定調整定額增加小微企業稅收負擔的，一經發現，嚴肅追究有關稅務人員責任。
八是把落實小微企業稅收優惠政策作為今年稅務部門“一號督查”事項和績效考評事項。稅務總局已組成督查組開展督查，以后每季度督查一次，并公開督查情況，同時把落實小微企業稅收優惠列入各級稅務機關績效考評項目。今年7月份，稅務總局將委托第三方社會評估機構，對小微企業稅收優惠政策落實情況開展評估。
九是建立小微企業咨詢服務崗和12366反映訴求平臺。在辦稅服務廳設立“小微企業優惠政策落實咨詢服務崗”，實行“首問責任制”。一旦納稅人反映應享受未享受稅收優惠政策情況，當地主管稅務機關要專人全程負責，在3個工作日內調查核實，確保稅收優惠政策落實到位。
十是加強統計分析工作。要及時、全面掌握小微企業各項減免稅戶數、減免稅額等數據，建立典型企業調查制度，開展減免稅效果分析，查找問題及差距，全面實施小微企業稅收優惠政策落實情況的跟蹤問效。
近年來，稅務部門落實小微企業稅收優惠政策已取得顯著成效。僅2014年一年，小微企業享受企業所得稅和增值稅、營業稅減免合計612億元，其中，享受所得稅優惠的小微企業戶數為246萬戶，減免稅額101億元，受益面達90%以上。增值稅、營業稅起征點提高到3萬元的優惠政策，共惠及全國約2200萬戶小微企業和個體工商戶，減免增值稅和營業稅511億元。國家統計局的調查報告顯示，2014年社會對有關小微企業稅收減免政策落實情況的滿意度超過90%，稅收優惠政策有力促進了小微企業發展。
長期關注小微企業發展的稅收科學研究所所長李萬甫表示，李克強總理在政府工作報告中提出，推動大眾創業、萬眾創新，既可以擴大就業、增加居民收入，又有利于促進社會縱向流動和公平正義，政府要勇于自我革命，給市場和社會留足空間。稅務總局乘勢推出全面落實稅收優惠政策10條措施是對這句話的最好詮釋。這些措施非常務實，從征收管理、納稅服務等多方面為小微企業享受稅收優惠提供了實實在在的便利，是稅務總局全面貫徹國務院部署要求的重要舉措，更是小微企業稅收優惠政策落實的行動指南，體現了稅務總局狠抓落實持續開展“便民辦稅春風行動”的堅定決心，必將使小微企業稅收優惠政策落實在“十二五”收官之年再上新臺階，助小微企業輕裝上陣、破冰前行。
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